如果我今天想要換一家會計師事務所，我要怎麼把資料移交給新的會計師呢？好多文件名稱我有看沒有懂，哪裡有範例可以參考？
恭喜你！創嶼就是來解決這些問題的，一起來往下看一下去吧～
（也先提醒，文章所附範例圖片皆為本事務所智慧財產，禁止下載以免觸法）
1.公司設立／變更登記文件
在台灣，公司設立、增減資或遷址等變更時時，都要送主管機關（經濟部及各市政府）辦理登記，市政府正式核准後，會交還公司「核准函」及「蓋有戳章的變更登記表」，通常兩份會釘在一起，這份資料上面有公司正式生效的大小章樣式（若採E化送件可能沒有）、資本額、董事名單、持股等資訊，記得交給新的會計師喔～
公司可能設立之後，有很多次變更，拿到最新的那版文件就好。
2.稅籍登記文件
經營公司一定會去國稅局登記，所以稅籍登記文件也是很重要的，尤其上面有你營業稅的國稅局承辦人員電話、統一編號、稅籍編號，對於日後辦理相關業務都有需要。
3.公司章程
公司章程是公司最基礎的規章辦法，日後公司如果有要跨縣市遷址、提高資本總額、增加營業項目等等，都需要修改章程，所以這份資料除了拿到蓋有公司大小章印鑑的版本外，也要拿到Word檔喔～不然日後要辦變更幾乎要重新打一次文件，可是會累死你的會計師的。
4.股東名冊
公司的股東有誰，大家出資多少、各有多少股份，每次增減資都應該更新一份，且也要蓋上公司大小章以確認是否為正式版本。
5.購票證
國稅局為了避免大家違法販賣發票，每間公司（準確來說是營業人）去國稅局報到讓國稅局認識後，才能領到一張購票證，作為日後購買空白發票本的依據，即使是全部使用電子發票而不用購買發票本，也仍需要購票證（至少在111年還需要）。
大部分事務所會幫忙代買發票，節省公司的時間，所以購票證一般會放事務所那邊，如果要換會計師，務必要把購票證交接過去唷～
6.公司負責人及主要股東資訊申報平台帳號與密碼
公司法修法後，每年或每次增減資，都要依公司法第22-1條申報公司負責人及主要股東資訊，如果有要請事務所協助申報，要提供您的帳號密碼，或者是將事務所設定為代理人。
7.工商憑證及PIN碼
免開立發票的收入，例如說利息收入、訴訟的受償收入、政府補助收入等，常常會因為公司沒有告知，而在申報所得稅時被國稅局發票公司少報收入，因為這些收入都會被給付人（給你錢的人）在每年1月時向國稅局申報為你的所得。
舉例來說，111年度過完後，112年1月，銀行就會統計111年給了公司多少利息，申報為公司的利息所得，而在112年5月申報111年所得稅時，就應該把這筆利息收入申報進去，但公司有時候會忘記告知有這筆收入，而導致遺漏申報，影響後續被查帳的風險。
感嘆時代的進步，前面有講到，「給付人會向國稅局申報為你的所得」，而我們自然也可以查詢得到我們被申報了多少收入，而這個神奇的方法就是使用工商憑證進行查詢。當然工商憑證平常還有許多用途，例如說線上加退勞健保等，所以工商憑證跟原本事務所取得後，由公司保管，等到每年要查詢所得時，再依操作步驟去查詢給事務所就好。
8.會計傳票憑證
事務所除了協助相關稅務申報之外，也應該依商業會計法編製記帳憑證（俗稱會計傳票），並把發票、收據等單據黏貼於傳票後方，通常會裝訂成冊；現在E化時代，逐漸有所謂的電子傳票，把單據都掃描進電腦裡面，這種情形通常都不會再印出來裝訂（不然E化在哪），而是會給一片光碟，公司當初提供給事務所的單據就會用迴紋針等方式夾在一起。
交接給新事務所時，通常只要給還沒申報過所得稅的傳票就好，但以往年度的傳票，原事務所都應該全部交還公司保管。例如說您108年1月開始經營，到111年8月時換一家事務所，那原來的事務所應該要把108~110年的傳票給您，把111年1-8月的傳票給新事務所。
9.總分類帳 Excel
事務所記帳就是一借一貸做出一個個「分錄」，印有分錄、再加上日期、編號、簽名欄位等資訊的紙，就是「傳票」，而分類帳就是「分錄」依照科目別整理的紀錄，例如說公司一年銀行存款可能有許多異動，都會做成一筆筆分錄，把跟銀行存款有關的那幾筆整理在一起，就是所謂總分類帳。
10.試算表Excel
試算表跟分類帳的概念很像，來源也是「分錄」，只是不像分類帳是明細，試算表是某個時點的餘額。注意，試算表的時點很重要，像下表的時點是111年8月31日，代表前事務所做到8月為止。
11.統一發票存根聯
也就是公司跟國稅局買來的一本一本的發票本，使用完之後，還有存根聯會附在上面，跟會計傳票憑證一樣，只要給還沒申報過所得稅的發票就好。例如說您108年1月開始經營，到111年8月時換一家事務所，新事務所應該拿到111年1-8月所有的發票本。
12.營業人銷售額與稅額申報書(401或403)
也就是營業稅申報書，每兩個月會申報一次，常見的一般營業人是使用401申報書，但若有免稅收入，則必須使用403申報書。
13.資產目錄（或財產目錄）
公司如果有固定資產、無形資產、或未攤銷費用等，就應該要有資產目錄，這些支出通常可用年限較長，所以國稅局規定不能當年度就全額認列成本，而是分年以折舊或攤提的方式認列為費用，舉例來說，公司如果買了一台100萬元的車，分5年折舊的話，就是每年折舊20萬元可以認列費用，而不是買車的那一年直接認100萬的費用。
因為折舊的年限不會隨便改變，所以原事務所用多少年去提列折舊或攤提必須讓事務所知道，否則年限不同金額計算錯誤，很容易被剔除補稅，得不償失。
14.科目餘額表
說明科目的組成是什麼，資產負債表大部分的科目都應該提供。（例如說應收帳款、存出保證金、應付帳款、應付費用、代收款項等）
15.存貨進銷存
如果原事務所告知有做進銷存才需要提供，每個月都應該有一份。期間涵蓋上一個年度及今年，例如說111年9月轉換事務所，那就要提供110年以及111年1-8月的資料。
16.各類所得扣繳稅額繳款書
如果公司有幫房東、員工、會計師、律師等扣繳稅額，應有蓋有收訖章的扣繳稅額繳款書，記得提供最近一年的資料。
17.扣繳憑單申報書及扣繳憑單存根聯
每年1月的時候，公司要申報你給付給個人多少所得，而申報的資料跟公司所得稅申報的資料應該要一致可對應，所以為了所得稅申報不要出錯，以及國稅局查帳時知道如何解釋，記得要提供最近一年的申報資料。
18.查調所得清單
這個是公司使用工商憑證，去查詢到底有誰申報公司的所得，常見有利息、補助收入等。應提供最近一年度的資料（若當時沒有查調就不用提供）
19.薪資清冊
薪資清冊就是列明每個月員工的薪資，主要用於申報所得、計算是否要扣繳。沒有既定格式，但一般會從底薪一路計算到要實際發給員工的錢。
20.租約
國稅局有時候會依照租約判斷公司是否有實際營運，如果沒有可能會被擋不能買發票本。
21.營利事業所得稅結算申報書－成功申報6頁
公司的所得稅申報完之後，會取得一份成功申報版，但只有部分頁次有留存（110年是6頁），因為上面有國稅局相關戳印，可以讓新的會計師確定這版是否是最終版。
6頁分別是封面、損益及稅額計算表、所得基本稅額申報表、資產負債表、投資人明細及分配盈餘表、未分配盈餘申報書。
22.營利事業所得稅結算申報書－完整版
但因為所得稅一年會影響一年，其他頁數會包含許多重要資訊，影響下年度申報所得稅時，要怎麼填寫才不會被國稅局勾稽異常，例如說費用調節表的期初要對到上期的期末、成本表如何填寫等等。
完整版要有那些頁次呢？封面下方有個目錄內容，裡面有哪幾頁，完整版就該有哪些內容。
23.會計師稅務簽證報告
公司有時候會因為虧損扣抵或降低查帳機率，而請會計師做稅務簽證，除了原先的申報書之外，會計師會需要寫一本查核報告書（也俗稱說明書），並將申報書及說明書裝訂成一本，請記得掃描一份或請原事務所提供電子檔給接手的會計師喔～
24.會計師財務簽證報告
如果公司因為跟銀行融資，或資本額超過3000萬，需要會計師簽證，那就還要提供會計師財簽報告。基本上樣式跟上市櫃公司的財簽報告差不多，有資產負債表、損益表等四大表，以及後續的附註。
25.營利事業所得稅申報核定通知書
公司申報完所得稅，經國稅局確認後，就會發出這張核定通知書，通常核定通知書發出來，就不會再被查帳了。這可以讓我們確認還有哪一年的所得稅可能還有風險。
26.股東會議事錄及盈餘分配表
按照公司法及商業會計法，公司每年應編製報表、分配盈餘，而且要經過股東會同意（有限公司則是全體股東同意），為了避免觸法及國稅局查帳風險，建議公司都先把文件準備以備萬全喔。
不知道看過上面範例之後，有沒有更了解了呢？如果覺得，前事務所怎麼好像很多文件都沒做沒準備，或者是想直接找專業的會計師事務所協助交接及後續的記帳報稅服務，歡迎與創嶼會計師事務所聯繫唷。（電話：02-29144444）